Налоговые службы стран ОЭСР и России договорились об автоматическом обмене информацией — иностранные фискальные службы станут отправлять коллегам в Москву сведения подозрительных операциях
Сейчас российские налоговики могут получить информацию от иностранных коллег по отдельному запросу, в котором необходимо подробно изложить, какие именно данные нужны и на чем основаны подозрения. Единых электронных стандартов нет, службы обмениваются бумажками, их можно долго ждать, а потом понять, что нужны дополнительные данные, рассказывает чиновник ФНС.
По новой процедуре налоговые службы будут сами собирать информацию о компаниях с иностранными учредителями или бенефициарами и отправлять коллегам, в том числе в Россию, рассказывает директор центра налоговой политики и администрирования ОЭСР Паскаль Сент-Аман: «Можно будет ее [информацию] постоянно мониторить». По сути, это концепция фишинга, объясняет сотрудник налоговой службы: ловля сетями всех данных о своих налогоплательщиках, а не отдельными запросами.
Какие именно сведения и в каком режиме будут предоставляться, еще не решено, сказал Сент-Аман, процедура будет готова к сентябрю. «Прежде всего сведения о банковских счетах, о движении средств (дивидендов, процентов и прочих инвестдоходов), затем структура собственности и бенефициарное владение», — объяснил «Ведомостям» Сент-Аман: главное — разработать единые критерии.
Это попытка сделать обмен более обязательным, приблизив к формату американского Foreign Account Tax Compliance Act (FATCA), объясняет чиновник Минфина.
США требуют сведения о счетах американских налогоплательщиков и компаний за границей, иначе с любых транзакций через США будет удержан сбор в 30%. Американская служба доходов будет предоставлять такую же информацию коллегам.
В пятницу министр финансов Антон Силуанов сообщил, что Россия ведет переговоры о присоединении к FATCA. «По сути, автоматический обмен — тот же FATCA», — объясняет партнер Paragon Advice Александр Захаров.
В ОЭСР невозможны столь жесткие процедуры, как FATCA, считает чиновник Минфина, иностранные налоговики могут отправлять коллегам не всю информацию, а только о подозрительных операциях.
К программе автоматического обмена будут присоединяться и другие страны, не входящие в ОЭСР, говорит сотрудник ФНС, он рассчитывает, что подпись под соглашением поставит и Кипр. Отказавшихся присоединиться могут ждать санкции, считает он.
Разоблачение схем
Российские налоговики давно мечтают об информации из низконалоговых юрисдикций — с Кипра, из Нидерландов, Ирландии, Люксембурга. Это покупка налоговых льгот, объясняет Захаров: деньги уходят в офшор транзитом через страну, у которой есть соглашения об избежании двойного налогообложения и с Россией, и с офшорами, затем тем же путем возвращаются в виде инвестиций в Россию. Поэтому низконалоговые юрисдикции — крупнейшие кредиторы российской экономики (см. врез).
Например, офшорная компания дает кипрской кредит под 10%, а та передает деньги в Россию уже под 10,3%, рассказывает управляющий партнер «Щекин и партнеры» Денис Щекин: в России процентные платежи освобождены от налога по соглашению, а на Кипре он взимается с разницы между процентными доходами и расходами — т. е. лишь с 0,3%. Часто таким образом маскируется выплата дивидендов. Схема может быть более сложной, говорит юрист одной из российских компаний: «Например, компания вместо кредита кладет в банк депозит и банк выдает в Россию кредит на ту же сумму».
Но льготы, предусмотренные соглашением, не должны применяться, если деньги транзитом уходят в офшор, говорит чиновник ФНС, чтобы доказать это, и нужны данные из стран ОЭСР. «Транзитная страна увидит, что полученный платеж идет в офшор, и проинформирует об этом Россию», — описывает схему Сент-Аман.
Российские чиновники теперь могут рассчитывать на полную прозрачность Фото: Fogstock/ИТАР-ТАСС
Обмен информацией позволит узнать конечного бенефициара доходов, которые проходят через транзитные зоны, говорит менеджер крупного сырьевого холдинга. Если он не резидент страны, с которой заключено соглашение, налоговики смогут, например, облагать выплачиваемые в Швейцарию дивиденды по ставке не 5, а 9 или 15% (для физических и юридических лиц соответственно). Помогут эти сведения и в борьбе с уходом от налогов с помощью экспортно-импортных операций, из-за чего прибыль оседает не в России, а в транзитных зонах, считает он: российские налоговики смогут не проверять трансфертные цены, а просто доказать, что иностранные фирмы не могли совершать эти операции (например, нет ресурсов) и потому соглашение не должно применяться. В 2012 г. таких операций между Россией и офшорами совершено более чем на $321 млрд, подсчитала Счетная палата.
У бизнесменов есть надежда, что транзитные зоны не будут торопиться их сдавать. Вряд ли они передадут всю информацию, скептичен партнер Ernst & Young Владимир Гидирим. К тому же они сами могут не знать о происхождении средств, говорит партнер PricewaterhouseCoopers Наталья Кузнецова: деньги могут приходить не из России, а по цепочке из нескольких стран, и если одно из звеньев — офшор, то задача становится почти невыполнимой.
В последнее время и офшоры начали раскрываться. Страны, присоединившиеся к FATCA (Великобритания или Испания), уже договорились об автоматическом обмене информацией с Виргинскими и Каймановыми островами, Гибралтаром, островами Мэн и Джерси. У США и ЕС больше возможностей надавить на офшоры, теперь от них информацию будет получать и Россия, ожидает чиновник аппарата правительства.
Скорее новый порядок ударит не по бизнесу, а по частникам, которые переправляют серые доходы в низконалоговые юрисдикции, полагает Гидирим: на это транзитные страны могут пойти. Может пострадать стандартная схема сделок с недвижимостью, полагает Щекин: чтобы избежать налога, продают не сами объекты, а доли в компании из низконалоговых юрисдикций.
Сейчас налоговикам сложно доказать в суде, что соглашение используется незаконно, — они проиграли в судах споры с «Монеткой» (ее подозревали в занижении налогов через выплату роялти по товарному знаку) и кипрской Earsten Value Partners Ltd (процентные выплаты из России она направляла на Британские Виргинские острова), приводит Захаров пример. Есть у ФНС в активе и победы, например над «Нарьянмарнефтегазом» (принадлежит «Лукойлу» и ConocoPhillips): инспекторы доказали, что делавэрская «дочка» ConocoPhillips, которая кредитовала «Нарьянмарнефтегаз», была создана специально для минимизации налогов. ConocoPhillips сама раскрыла в отчетности, что создавала эту структуру, чтобы кредитовать «Нарьянмарнефтегаз», объясняет Щекин.
Оригинал материала: «Ведомости»
Маргарита Папченкова
«Ведомости», 20.05.2013., Российские туристы помогают производителям люксовых товаров удержаться на плаву
Российские туристы стали важной экономической силой на европейском рынке предметов роскоши. Они помогают продавцам удержаться на плаву, в то время когда сами европейцы сокращают траты. А в Дубае россияне стали главными покупателями-иностранцами
Мировой рынок товаров класса люкс в 2012 г. продолжил двузначный рост и увеличился на 10%, до 212 млрд евро, говорится в исследовании Luxury Goods Worldwide Markets Monitor консалтинговой компании Bain & Company. В первом полугодии прошлого года рынок предметов роскоши увеличился на 14%, а во втором полугодии рост замедлился до 7%. Европейский рынок (около 74 млрдевро), самый емкий в мире, показал наиболее заметное замедление, говорится в исследовании: здесь рост продаж люксовых брендов снизился с 9% в 2011 г. до 5% в 2012 г. Страны Азиатско-Тихоокеанского региона, включая Китай, остаются лидерами по приросту (18%), но и здесь динамика снизилась: в 2011 г. рост был выше — 25%.
В условиях стагнации внутреннего спроса в Европе российские туристы становятся все более значимой аудиторией для европейских торговцев люксовыми марками, передала «Ведомостям» через пресс-службу партнер Bain & Co Клаудия Д’Арпизио. А в Дубае, например, россияне стали и вовсе самыми активными покупателями после местных жителей, добавляет она.
Траты россиян на дорогие товары за границей — прежде всего в Италии, Франции и на Ближнем Востоке — растут быстрее, чем расходы на те же товары на домашнем рынке, в России, отмечают исследователи Bain. За счет туристов европейскому рынку предметов роскоши в прошлом году удалось избежать стагнации, говорится в исследовании.
«Российские туристы фактически спасают европейский рынок — это следствие кризиса еврозоны и снижения расходов европейцев на товары класса люкс», — говорит операционный директор группы компаний «ДжамильКо» (дистрибутор в России люксовых и премиальных марок, в частности Burberry, Salvatore Ferragamo, Escada и др.) Кира Балашова.
Россияне в поездках тратят больше, чем любые другие европейские туристы, рассказывал «Ведомостям» генеральный секретарь министерства туризма Греции Анастасий Лиаскос. Это вопрос менталитета: они хотят получать удовольствие и не готовы отказывать себе, объясняет он. Министр культуры (это министерство курирует туризм) Владимир Мединский в марте говорил, что в среднем за границей один российский турист тратит $2200 (но в эту сумму входит и стоимость турпутевки, уточнял он).
Граждане России — вторые после китайцев иностранные покупатели потребительских товаров в Европе по объему трат, свидетельствуют данные оператора по возмещению налогов Global Blue. За 2012 г., по его данным, объем покупок, предъявленных к возмещению НДС, увеличился на 31% и составил примерно 1,44 млрд евро. По данным Global Blue, российские туристы требуют вернуть налог примерно с половины сделанных в Европе покупок, а значит, реальный объем расходов может быть вдвое выше — около 2,9 млрд евро. Всемирная туристическая организация UNWTO оценивает расходы россиян на выездной туризм в 2012 г. в $43 млрд. По этому показателю Россия входит в пятерку крупнейших стран-доноров в мире; рэнкинг возглавляет Китай со $102 млрд.
Россияне часто предпочитают покупать товары класса люкс именно за границей, что негативно сказывается на продажах российских дистрибуторов на локальном рынке, говорит Балашова из «ДжамильКо». Она отмечает «некоторое снижение спроса на товары класса люкс на российском рынке» в прошлом году.
«Ситуация, когда развитие российского рынка замедляется, а все больше россиян предпочитают покупки за границей или в интернете, должна стать предметом для внимательного изучения российскими регулирующими органами, например, в части снижения таможенных барьеров для российских дистрибуторов», — считает Балашова.
Александра Крекнина, Юлия Грибцова
